ΦΠΑ τριμήνου: πώς υπολογίζεις πόσο θα πληρώσεις, πριν σου το πει ο λογιστής
Η σύντομη απάντηση
Ο ΦΠΑ που θα πληρώσεις είναι ο ΦΠΑ των πωλήσεών σου μείον ο ΦΠΑ των αγορών και των εξόδων σου. Αν εισέπραξες 6.000 ευρώ ΦΠΑ από πωλήσεις και πλήρωσες 4.100 ευρώ ΦΠΑ σε τιμολόγια, αποδίδεις 1.900 ευρώ. Ο αριθμός αυτός υπάρχει από την πρώτη ημέρα του τριμήνου και ενημερώνεται με κάθε παραστατικό. Δεν χρειάζεται να τον περιμένεις: αν καταχωρείς όσο πηγαίνεις, τον βλέπεις όποτε θέλεις και κρατάς τα λεφτά στην άκρη έγκαιρα.
Ο ΦΠΑ δεν είναι δικά σου λεφτά
Αυτή η μία πρόταση λύνει τα περισσότερα προβλήματα ρευστότητας στα μικρά μαγαζιά. Όταν πουλάς κάτι 12,40 ευρώ με ΦΠΑ 24 τοις εκατό, τα 10 ευρώ είναι δικά σου και τα 2,40 τα κρατάς για λογαριασμό του Δημοσίου.
Το ταμείο όμως δεν ξεχωρίζει. Βλέπεις 12,40 και σκέφτεσαι με 12,40. Στο τέλος του τριμήνου έρχεται ο λογαριασμός για τα κομμάτια των 2,40 που ξόδεψες ενδιάμεσα.
Ο υπολογισμός
ΦΠΑ προς απόδοση = ΦΠΑ πωλήσεων - ΦΠΑ αγορών και εξόδων
Ο ΦΠΑ των πωλήσεων λέγεται εκροών, των αγορών εισροών.
Παράδειγμα τριμήνου για μικρό κατάστημα, όλα τα ποσά με συντελεστή 24 τοις εκατό.
| Κίνηση | Καθαρή αξία | ΦΠΑ |
|---|---|---|
| Πωλήσεις τριμήνου | 25.000 € | 6.000 € |
| Αγορές εμπορευμάτων | 15.500 € | 3.720 € |
| Ρεύμα, τηλέφωνο, αναλώσιμα | 1.583 € | 380 € |
| Σύνολο εισροών | 17.083 € | 4.100 € |
6.000 - 4.100 = 1.900 € προς απόδοση
Αν το αποτέλεσμα βγει αρνητικό, δηλαδή πλήρωσες περισσότερο ΦΠΑ από όσο εισέπραξες, δεν πληρώνεις. Το ποσό μεταφέρεται ως πιστωτικό υπόλοιπο και συμψηφίζεται με το επόμενο τρίμηνο.
Τι μετράει και τι όχι στις εισροές
Δεν εκπίπτει ο ΦΠΑ κάθε εξόδου. Οι πιο συχνές παγίδες:
| Δαπάνη | Εκπίπτει ο ΦΠΑ; |
|---|---|
| Εμπορεύματα για μεταπώληση | Ναι |
| Ρεύμα, νερό, τηλέφωνο του μαγαζιού | Ναι |
| Εξοπλισμός και έπιπλα | Ναι |
| Καύσιμα επιβατικού αυτοκινήτου | Όχι |
| Τρόφιμα, ποτά, φιλοξενία και ψυχαγωγία | Όχι |
| Δαπάνη χωρίς νόμιμο παραστατικό στο ΑΦΜ σου | Όχι |
Ο βερεσέ και ο ΦΠΑ
Σημείο που ξαφνιάζει πολλούς: ο ΦΠΑ οφείλεται με την έκδοση του παραστατικού, όχι με την είσπραξη. Αν έκοψες τιμολόγιο 1.240 ευρώ τον Μάρτιο και δεν το εισέπραξες ως τον Ιούνιο, τον ΦΠΑ των 240 ευρώ τον αποδίδεις κανονικά για το πρώτο τρίμηνο.
Πρακτικά σημαίνει ότι ο βερεσέ σού κοστίζει διπλά: δεν έχεις τα λεφτά και πληρώνεις τον φόρο τους. Άλλος ένας λόγος να μη μεγαλώνει ανεξέλεγκτα.
Πώς τον έχεις στην άκρη
Η μέθοδος που δουλεύει είναι βαρετή και γι αυτό αποτελεσματική: ξεχωρίζεις τον ΦΠΑ τη στιγμή που μπαίνει, όχι στο τέλος.
- 1Στο κλείσιμο κάθε ημέρας γράφε το ταμείο χωρισμένο ανά συντελεστή ΦΠΑ.
- 2Κράτα ένα ποσοστό του ημερήσιου ταμείου σε χωριστό λογαριασμό. Στα περισσότερα μικρά μαγαζιά ένα 8 με 12 τοις εκατό του τζίρου καλύπτει τη διαφορά εκροών και εισροών.
- 3Καταχώρησε κάθε τιμολόγιο αγοράς όταν έρχεται, ώστε οι εισροές να μετράνε από την πρώτη στιγμή.
- 4Κοίτα τον τρέχοντα ΦΠΑ μία φορά την εβδομάδα. Πέντε λεπτά αρκούν και δεν υπάρχει έκπληξη στο τέλος.
Συχνές ερωτήσεις
- Κάθε πότε υποβάλλεται η δήλωση ΦΠΑ;
- Οι επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία υποβάλλουν ανά τρίμηνο, με διπλογραφικά κάθε μήνα. Η προθεσμία είναι η τελευταία εργάσιμη του επόμενου μήνα από τη λήξη της περιόδου. Ο λογιστής σου ξέρει σε ποια κατηγορία ανήκεις.
- Τι γίνεται αν δεν έχω τα λεφτά στην προθεσμία;
- Η δήλωση υποβάλλεται ούτως ή άλλως, γιατί η εκπρόθεσμη υποβολή έχει δικό της πρόστιμο. Για το ποσό υπάρχει δυνατότητα ρύθμισης σε δόσεις με προσαυξήσεις. Πάντα προτιμότερο από το να μην υποβληθεί τίποτα.
- Έχω πωλήσεις με δύο διαφορετικούς συντελεστές. Αλλάζει κάτι;
- Ο τρόπος είναι ο ίδιος, απλώς κρατάς τα ποσά χωριστά ανά συντελεστή και αθροίζεις στο τέλος. Γι αυτό το ημερήσιο ταμείο πρέπει να γράφεται σπασμένο ανά συντελεστή και όχι σαν ένα νούμερο.
- Τα πιστωτικά τιμολόγια πώς μετράνε;
- Αφαιρετικά. Ένα πιστωτικό από προμηθευτή μειώνει τον ΦΠΑ εισροών σου, ένα δικό σου πιστωτικό προς πελάτη μειώνει τον ΦΠΑ εκροών. Καταχωρούνται με αρνητικό πρόσημο στην περίοδο που εκδόθηκαν.
Το κείμενο είναι ενημερωτικό και δεν αποτελεί λογιστική ή φορολογική συμβουλή. Για τις υποχρεώσεις της επιχείρησής σου απευθύνσου στον λογιστή σου. Τελευταία ενημέρωση: 28/9/2026.